- Повертають не витрати, а податок із них — 18 %. З 30 тисяч за навчання на руки вийде 5400 грн.
- Норма про повернення за лікування в Кодексі є, але вона не набрала чинності. Її прив’язали до закону про медичне страхування, якого досі немає.
- Право не переноситься: не подали декларацію до 31 грудня наступного року — воно згоріло.
- Базою є лише заробітна плата. У ФОПа на єдиному податку знижки немає.
- ВПО, учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни можуть включити орендну плату — до 259 410 грн на рік.
Знижки на лікування зараз немає
Це найпоширеніша помилка в матеріалах на цю тему, і вона живе вже півтора десятиліття. У статті 166 справді є підпункт 166.3.4 про кошти, сплачені закладам охорони здоров’я за платні послуги з лікування. Текст детальний, із переліком винятків. Тому його впевнено переказують як чинну норму.
Практичний висновок простий: збирати чеки з клініки заради податкової знижки сьогодні сенсу немає. Перевіряти це варто щоразу, коли натрапляєте на статтю з обіцянкою повернути гроші за лікування, — наявність норми в Кодексі ще не означає, що вона працює.
За що повертають насправді
| Витрата | Обмеження | Стан |
|---|---|---|
| Навчання у вітчизняних закладах освіти | у межах річної зарплати | діє |
| Проценти за іпотечним житловим кредитом | частина, за статтею 175 | діє |
| Благодійні внески неприбутковим організаціям | до 4 % загального доходу | діє |
| Страхування життя й пенсійні внески | місячний ліміт за статтею 169 | діє |
| Допоміжні репродуктивні технології | до третини річної зарплати | діє |
| Переобладнання авто на газ або біопаливо | у межах річної зарплати | діє |
| Оренда житла для ВПО й ветеранів | до 30 мінімалок на рік | діє |
| Лікування й ліки | — | не набрало чинності |
Оренда житла: найбільша зі знижок
Норма з’явилась порівняно недавно й лишається маловідомою. Орендну плату за договором оренди житла може включити до знижки платник, який має статус внутрішньо переміщеної особи, учасника бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни.
Умови жорсткі: ні сам платник, ні члени його сім’ї першого ступеня споріднення не повинні мати придатної для проживання нерухомості поза межами тимчасово окупованої території і не повинні отримувати бюджетних виплат на покриття витрат на проживання.
Зате стеля найвища серед усіх категорій: розмір знижки не може перевищувати 30 розмірів мінімальної заробітної плати на календарний рік. У 2026 році це 259 410 грн, а повернення з такої суми становить 46 693,80 грн.
Дві межі, які відсікають більшість запитів
Перша — база. Загальна сума знижки не може перевищувати річний оподатковуваний дохід, нарахований як заробітна плата. Це означає, що ФОП на єдиному податку знижки не має: його дохід зарплатою не є. Так само не спрацює для тих, у кого лише доходи від оренди чи підприємництва.
Друга — строк. Якщо платник до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом, воно на наступні податкові роки не переноситься. Накопичити знижку за три роки й подати разом не вийде.
Документи: що зберігати, а що ні
Разом із декларацією подаються копії документів, а оригінали контролюючому органу не надсилаються — вони зберігаються у вас протягом строку давності. Якщо витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, у декларації достатньо зазначити його реквізити.
Окрема корисна норма: контролюючий орган не має права вимагати документи або їх копії, які містяться в державних реєстрах і базах даних, доступ до яких він отримує безоплатно.
Питання та відповіді
Чи можна повернути гроші за лікування
Скільки повернуть за навчання
Чи має право на знижку ФОП
Чи можна подати за кілька років одразу
Хто може включити орендну плату
Джерела
- Податковий кодекс України, стаття 166 (податкова знижка) і розділ XIX (прикінцеві положення)
- Закон про Державний бюджет України на 2026 рік (мінімальна заробітна плата)
- Декларація про доходи — той самий документ, через який заявляють знижку, і три різні строки
- Мінімальна зарплата 2026 — від неї рахується стеля знижки на оренду житла
- Індексація зарплати — ще одна норма, де база виявляється не тією, на яку розраховують