- Якщо ви отримували доходи виключно від податкових агентів — декларацію подавати не треба взагалі. Кодекс додає: незалежно від виду та розміру доходу.
- Обов’язок виникає в конкретних випадках: іноземний дохід, дохід не від податкового агента, виїзд на постійне проживання за кордон.
- Задекларований дохід коштує 23 % — 18 % податку на доходи плюс 5 % військового збору.
- Строки різні й легко сплутати: подання — до 1 травня, сплата — до 1 серпня, виїзд за кордон — за 60 днів до нього.
- Декларацію можна подати й добровільно, щоб повернути частину сплаченого податку. Тут діє окремий строк — по 31 грудня наступного року.
Кому подавати не треба
Найпоширеніша помилка в розумінні декларації — вважати її обов’язком за замовчуванням, від якого хтось звільнений. Кодекс влаштований навпаки. Пункт 179.2 прямо каже: обов’язок вважається виконаним і декларація не подається, якщо платник отримував доходи з перелічених у ньому категорій.
Перша й найбільша категорія — доходи виключно від податкових агентів, незалежно від виду та розміру. Роботодавець і є податковим агентом: він утримує з кожної виплати і податок на доходи, і військовий збір, і сам звітує про це. Тому найманий працівник декларацію не подає, і жодного порогу зарплати, після якого це змінюється, у Кодексі немає.
| Ситуація | Декларація | Підстава в Кодексі |
|---|---|---|
| Доходи тільки від податкових агентів | не подається | п. 179.2 |
| Доходи, що не включаються до оподатковуваного | не подається | п. 179.2 |
| Продаж майна з податком, сплаченим у нотаріуса | не подається | п. 179.2 |
| Спадщина за нульовою ставкою | не подається | п. 179.2 |
| Строкова військова служба на кінець року | звільнення | п. 179.4 |
| Малолітні, неповнолітні, недієздатні на утриманні | звільнення | п. 179.4 |
| Іноземний дохід | обов’язкова | п. 170.11.1 |
| Виїзд на постійне проживання за кордон | обов’язкова | п. 179.3 |
Коли обов’язок таки виникає
Найчастіший випадок сьогодні — іноземний дохід. Кодекс формулює це без винятків для розміру: якщо джерело виплати будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума включається до загального річного оподатковуваного доходу, а отримувач зобов’язаний подати річну декларацію. Фріланс на закордонну платформу, оренда житла за кордоном, дивіденди іноземного брокера — усе це сюди.
Другий випадок стосується не доходу, а події: резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, подають декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду. Це єдина ситуація, де декларація подається наперед, а не за підсумками року. Контролюючий орган має 30 календарних днів на перевірку й видачу довідки про сплату.
Скільки коштує задекларований дохід
Базова ставка податку на доходи фізичних осіб — 18 % бази оподаткування. Понад це, військовий збір за ставкою 5 % застосовується до доходів, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу й остаточний розрахунок за якими проводиться саме в поданій річній декларації. Разом — 23 %.
Приклад для орієнтира: із задекларованих 100 000 грн іноземного доходу до бюджету піде 18 000 грн податку і 5 000 грн збору, тобто 23 000 грн. Конкретна сума може відрізнятися, якщо застосовується договір про уникнення подвійного оподаткування або якщо дохід належить до категорій з іншими ставками.
Три різні дати, які плутають між собою
Декларація заради повернення грошей
Найменш відома частина теми. Платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року: частина сплаченого з зарплати податку повертається, якщо протягом року були витрати, які Кодекс визнає підставою.
Механіка відрізняється від обов’язкової декларації у двох місцях. По-перше, строк: підстави для нарахування знижки відображаються в річній декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. По-друге, наслідок: сума, що має бути повернута, зараховується на рахунок платника протягом 60 календарних днів.
Питання та відповіді
Чи треба подавати декларацію, якщо зарплата велика
Я фрилансер і отримую гроші з-за кордону. Треба декларувати
Продав квартиру — чи подавати декларацію
Виїжджаю жити за кордон. Коли подавати
Пропустив 1 травня — чи можна ще щось зробити
Джерела
- Податковий кодекс України, стаття 179 (порядок подання річної декларації)
- Податковий кодекс України, стаття 166 (податкова знижка) і стаття 167 (ставки)
- Податковий кодекс України, пункт 170.11.1 (іноземні доходи) і пункт 49.18.4 (строки)
- Податкова знижка — навіщо подавати декларацію добровільно й чому за лікування не повернуть
- Індексація зарплати — ще одна тема, де строки й бази легко сплутати
- Податок на нерухомість 2026 — здавання житла в оренду може створити обовʼязок декларувати дохід
- Військовий збір 2026 — у декларації збір за ставкою 5 % рахується остаточно
- Кредитна історія — як перевірити її безоплатно й що робити з помилковим записом
- Мінімальна зарплата 2026 — 8647 грн і всі суми, які рахуються від цієї цифри
- Податки ФОП 2026 — у підприємців своя звітність, не плутати з декларацією про доходи
- ПДВ для ФОП — коли реєстрація стає обов’язковою